С началом учебного года Министерство по налогам и сборам напомнило репетиторам, что оказывать такие образовательные услуги можно без регистрации ИП, но с обязательной уплатой налога. Разбираемся, какие есть варианты налогообложения для репетиторов, и считаем, какой режим все-таки выгоднее.

Итак, с 1 января 2023-го для физических лиц, которые оказывают услуги по репетиторству, налоговый кодекс предусматривает два варианта налогообложения. Репетитор вправе уплачивать единый налог по фиксированной ставке, как это было в предыдущие годы, либо работать с применением нового налогового режима – налога на профессиональный доход.

На сайте МНС уточняется, что ставка единого налога фиксированная. То есть, сумма, которую надо платить каждый месяц, не зависит от полученного дохода. Она рассчитана, исходя из населенного пункта, где работает репетитор. Самая высокая – в столице (164 руб.), чуть меньше в пристоличном регионе и областных центрах (152 руб.). В крупных городах, таких, как Бобруйск, ставка – 146 руб. В других населенных пунктах – 116 руб. Для пенсионеров и многодетных родителей предусмотрена льгота – ставка снижена на 20%. 

Если для одного ребенка (в среднем) требуется два занятия в неделю, то в месяц (из четырех недель) – 8. Допустим, репетитор взял пять учеников. Пять на восемь = сорок занятий. За одно занятие в Бобруйске репетиторы берут 20-25 рублей. Остановимся на 25-ти. Умножаем, получаем в сумме тысячу. Отнимаем 146 рублей, в остатке – 854 рубля.

Введенный с 1 января 2023-го налог на профессиональный доход (НПД) работает по другой схеме. В этом случае ставка зависит от объема дохода, который получил репетитор. От заработанной суммы придется отдать 10%. При этом налоговом режиме также предусмотрены льготы, но только для пенсионеров – ставка снижена до 4%.

Чтобы стать плательщиком НПД, достаточно скачать мобильное приложение «Профдоход», зарегистрироваться в сервисе и регулярно фиксировать в приложении свои доходы. По итогам месяца будет автоматически начислена сумма налога, соразмерная полученному доходу. Но учтите, если за год репетитор заработает более 60 тыс. рублей, то для расчета профналога уже будет использоваться ставка в размере 20%.

Итак, допустим, заработана тысяча. Отнимаем 10 процентов, остается 900 рублей. Тут, как видим, выгоднее.  Но чем выше доход, тем в более крупную сумму превратятся эти 10 процентов. А фиксированные 146 рублей «единого» останутся неизменными. Так что, репетитору нужно тщательно проанализировать свои возможности.

Также следует иметь в виду, что физлицам, которые впервые зарегистрируются в статусе плательщика НПД, предоставляется налоговый вычет в размере 2 тыс. рублей. Поэтому первые заработанные деньги, по сути, не будут облагаться налогом, пока репетитор не исчерпает эту льготную сумму.

Чтобы уплачивать единый налог, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию лично либо через личный кабинет на сайте.

Подготовил Андрей ЮРЕВИЧ (с использованием материалов портала Федерации профсоюзов Беларуси)